A szabály kiterjed a titoktartásra és a kiváltságokra más szakemberek számára
"Ügyvédi-ügyfelek titkossága" e rendelkezés alja.
A privilégium és a titoktartás kiterjed az adóügyi helyzetekre és a Belső Bevételi Szolgálatra ... vagy van?
Ügyvédi-ügyfelek Privilege vs. Ügyvéd-Ügyfél titoktartása
Az ügyvéd-ügyfelek titkossága nem teljesen ugyanaz, mint az ügyvéd-ügyfelek kiváltsága, bár ugyanazon előfeltevésen alapul. A titoktartás az ügyvéd jogi kötelezettségére hivatkozik, hogy ne adja fel, amit az ügyfele mond. Ez az etikai jogsértés, és fegyelmi szankciókat eredményezhet, hacsak az ügyfél nem ad ügyvédjének "tájékoztatott beleegyezését", hogy folytassa és beszéljen. Az ügyfél lemondhat az ügyvéd-ügyfelek jogosultságáról.
A Kovel-szabály
A Kovel-szabály az ügyvéd-ügyfelek privilégiumának és titkosságának jogi alapelveinek kiterjesztése. Az ügyvédek mellett olyan ügyvédekre is kiterjed, akik részt vehetnek egy ügyben, például olyan könyvelővel, akivel az ügyféllel konzultálnak, vagy közvetve az ügyfél ügyvédjén keresztül.
Ezek a szakértők lehetnek pénzügyi tanácsadók vagy pénzügyi tervezők .
A szabály neve Louis Kovel, az IRS képviselője, aki később csatlakozott az adóügyekkel foglalkozó ügyvédi irodához. Az adóbevallást az esettanulmány elkészítéséhez és az ügyfelek képviseletéhez nyújtották. 1961-ben Kovelt börtönre ítélték, mivel nem válaszolt a bírósági kérdésekre az ügyféllel folytatott megbeszéléseken.
Úgy vélte, hogy ezeket a beszélgetéseket az ügyvéd-ügyfelek kiváltsága védte, és a fellebbviteli bíróság egyetértett vele. Meggyőződését felborították.
A szabály kihívásai
Ugyanakkor az IRS számos kulcsfontosságú döntést hozott a szövetségi bíróságoknál, korlátozva az ügyfelek számára a Kovel-szabály alapján nyújtott védelem mértékét. A végeredmény az, hogy az ügyfelek kevésbé frank az adóügyvédekkel folytatott megbeszéléseikben, ami viszont megnehezíti ezeket az ügyvédeket, könyvelőket és más szakembereket, hogy megbízható és pontos tanácsokat nyújtsanak nekik. Egy 2010-es eset megalapozta azt a precedenst, hogy a Kovel-szabály nem vonatkozik a bűncselekményeket érintő díjakra, mint például a csalás és az adóelkerülés.
Az Elvihető
A legfontosabb, hogy a könyvelő adótanácsadói tanácsát nem védi automatikusan a titoktartás és a kiváltságok elve, függetlenül a Kovel-szabály szándékától. A szabály némi védelmet, vagy legalábbis elhomályosodást okozhat, ha a könyvelőt formálisan az ügyvéd írásba foglalja. De a Kovel-szabály fenntartásának biztosítása általában sokkal részletesebb jogi manővereket igényel.
Egyes államok védik a könyvelő-ügyfelek megbeszéléseit, mint a szövetségi kormány, de szem előtt tartva, hogy az IRS történelmileg keményen és határozottan állást foglalt ezen szabály ellen, és valószínűleg számolni kell annak kihívásával, különösen súlyos vádak esetén.