Az IRS nem magyarázza egyszerűen az adóköteles üzleti kiadásokat. A legjobb hely, ahol adóinformációkat találhat, az Internal Revenue Service (IRS). Végtére is, az IRS írja az adó kiadványokat, létrehozza az adózási formákat, és betartja az adótörvényeket. De az IRS azzal a feltételezéssel írja, hogy az információit olvasó emberek máris alapvetően megértik az adózási feltételeket.
A szokásos és szükséges üzleti költségek esetében az IRS definíciók egy kicsit zavarosak, így itt, könnyen érthető módon, olyan adókedvezményekről van szó, amelyeket egy for-profit vállalkozás megszerzésére és működtetésére lehet felhasználni.
Mi az üzleti költségek?
Az üzleti költségek olyan költségek, amelyek egy meglévő vállalkozás futtatásához kapcsolódnak. Az üzleti tevékenység megkezdésével kapcsolatos költségek levonásra kerülnek "tőkeköltségekként". Sok, de nem minden üzleti költséget adó levonható, ha üzleti tevékenységét profitra használja.
Az üzleti költségek nem tartalmazzák a tőkeköltségeket, a személyi költségeket vagy az eladott áruk költségének kiszámításához használt költségeket. Ezeket a költségeket az adók külön feltüntetik.
Az otthoni üzleti felhasználás költségei a megosztott költségek (azaz a biztosítás, a jelzálog vagy a bérleti díj és a közüzemi számlák), mivel a költségek mind az üzletet, mind a lakástulajdonos javát szolgálják. Ezeket a költségeket üzleti költségeknek kell tekinteni, de külön kell szerepeltetni az IRS C Schedule (Form 1040): Business Profit vagy Veszteség.
- Milyen üzleti költségek adókedvezményesek?
- Üzleti adókedvezmények - az üzleti adókra való tekintettel
- Származtatott adóköteles üzleti költségek bejelentése
- Hogyan csökkenthető az üzleti utazási költségek?
Definíció szerint az üzleti költségeknek "rendesnek és szükségesnek kell lenniük"
A legfontosabb szó itt: "és." Ahhoz, hogy levonható legyen üzleti költségként, a kiadásnak mind "szokásos", mind "szükségesnek" kell lennie. A szokásos és szükséges költségeknek szintén "ésszerűnek" kell lenniük, vagy az IRS megtagadhatja a költségeket.
- Rendszeres kiadások: olyan dolgok, amelyeket általánosan használnak és elfogadnak az általános ipari szabványok. Azaz olyan dolgok, amelyek jellemzőek a kereskedelemben vagy az üzleti életben, amelyek szükségesek a vállalkozás működtetéséhez. Rendszeres kiadásokra is szükség lehet, hogy levonhassák őket az üzleti adókból.
- Szükséges kiadások: A dolgok költségei hasznosak és megfelelőek a kereskedelem vagy a vállalkozás futtatásában. A szükséges költségek nem adómentesek, kivéve, ha azok szintén rendes kiadások.
Példa az ésszerű, "rendes és szükséges" üzleti költségekre: a hírlevelek, ünnepi kártyák vagy más promóciós szakirodalom elküldésével kapcsolatos költségek az ügyfelek közötti kapcsolatok előmozdítása vagy új üzleti tevékenységek létrehozása céljából terjesztik.
Példa egy "indokolatlan" üzleti költségre: 5000 dollár kifizetése otthoni irodai tervezői függönyökhöz. Ez a költség nem tekinthető rendesnek vagy szükségesnek.
- Üzleti szórakoztatási költségek
- Hogyan csökkenthető az étkezési és szórakozási költségek?
Hogyan állapítható meg, hogy egy üzleti költség rendes és szükséges-e?
Ha nem biztos abban, hogy egy kiadás rendes és szükséges, két kérdést kell feltenni:
- A költség közvetlenül kapcsolódik az üzlet vezetéséhez? Ha a költség személyes haszonnal jár, egyszerűen megkönnyíti vagy kényelmesebbé teszi a munkáját (pl. Sok autóvezetést hajt végre, így megvásárol egy üléspárnát az autóhoz), nem vonható le.
- Lehet-e levonni a költségeket az "értékesített áruk költsége" vagy a "tőkeköltségek" alatt? Ha igen, akkor nem vonhatja le az elemet "szokásos és szükséges" üzleti költségként.
Ügyeljen arra, hogy minden adót megtakarítson az adóinál, beleértve a jelzálogot, a bérleti díjat, a biztosítási díjakat, a közüzemi számlákat, a kötelező lakástulajdonos társulási díját (opcionális illetékeket, például a klub vagy a medence tagságát) nem vonható le, otthon dolgozik).
Audit riasztás: Az otthoni üzleti célú kiadásokat jelentő otthoni vállalkozások nagyobb valószínűséggel auditálhatók az IRS-nél, mint más hasonló tulajdonosok.
Forrás: Pénzügyminisztérium; Internal Revenue Service. "Üzleti költségek" 2008. április 5