Pro bono szolgálat az olyan munkára vonatkozik, amelyet díjmentesen végeznek vagy szolgáltatnak az ok vagy a nagyközönség érdekében. A pro bono szolgáltatások nyújtásának bizonyos költségei adómentesek, de sokan nem.
Bár a legtöbben jogi szolgáltatásokra gondolnak, a pro bono szolgáltatások is lehetnek más dolgok, és sok más szakember is díjmentesen adományoz szolgáltatást (könyvelők, orvosok stb.).
Az IRS egy kicsit érdekes arról, hogy mi minősül szakmai szolgáltatásnak és egyszerűen egy szolgáltatás nyújtása nem jelenti azt, hogy pro bono munkát jelent.
Fontos megkülönböztetni a professzionális szolgáltatások adományozását, és egyszerűen az önkéntesség idejét és munkáját, mivel az önkéntes munkaórák általában nem adólevonás. Tudjon meg többet arról, hogy az IRS hogyan különbözteti meg a pro bono szolgáltatásokat és az önkéntes szolgáltatásokat, az Are Pro Bono szolgáltatások ugyanazok, mint az önkéntes szolgálatok?
Adólevonások a Pro Bono Services számára
A legtöbb esetben nem vonhat le olyan díjat, amelyet általában a szolgáltatásaiért pro bono szolgáltatásként számol fel, de lehet, hogy a jövedelemadó-bevallásról bizonyos jogosultságokkal járó költségeket levonhatja. Például, ha 150 dollárért fizetsz egy órát a szolgáltatásaiért, ez nem feltétlenül jelenti azt, hogy két órát adsz a szakmai idődnek, amely akkor megfordulhat, és 300 dollárt (két óra) levonhat a jövedelemadókból.
Az IRS a következő kritériumokat teszi közzé a pro bono szolgáltatási költségek levonására:
IRS.gov: "Bár nem tudja levonni az idejét vagy szolgáltatásait, akkor levonhatja a felmerült költségeket, miközben szolgáltatásait adományozza egy képzett szervezetnek."
Ez nyilvánvalónak tűnhet, de ez nem mindig olyan egyszerű.
Például ha kifejezetten 500 dollárt fizettél a munkavállalónak, hogy weboldal sablont készítsen egy jótékonysági szervezetnek, és ingyen adta a sablont a jótékonysági szervezetnek, kézzelfogható költségeket - az 500,00 dollárt fizetett a munkavállalónak, és ez lehet adólevonás.
A legtöbb esetben nem igényelhet levonást a saját szolgáltatásaidért vagy az óránkénti költségekért (önmagadért fizetett bérek), valójában ezáltal kivizsgálást kezdeményezhet. Tegyük fel, hogy marketing tanácsadó vagy, és 50 órát adományoz egy jótékonysági szervezetnek, hogy segítsen nekik a marketingben.
A szakmai idő nem adólevonás. De azt is mondjuk, hogy a jótékonysági szervezetbe kellett utazni, hogy találkozzanak velük - az utazással kapcsolatos kiadásokat adólevonásra lehet számítani, mert kifejezetten a szakmai szolgáltatások adományozásához kötött közvetlen költséggel jártak.
Pro Bono kiadások, amelyek levonhatók a jövedelemadóból
Mielőtt felsorolná a levonható költségtípusok felsorolását, vegye figyelembe, hogy minden pro bono levonásnak két IRS-minősítésnek kell megfelelnie:
- A költségeket a szervezet számára nyújtott szolgáltatás teljesítéséhez elengedhetetlennek kell tekinteni; és
A szolgáltatásokat elsősorban a jótékonysági szervezetnek és nem az adófizetőknek kell nyújtani (de mindkettő javát szolgálja.)
Példák olyan költségekre, amelyeket levonni vagy részlegesen levonni lehet, tartalmazzák a jótékonysági tevékenység közvetlen javát szolgáló szolgáltatás nyújtásához vagy elvégzéséhez szükséges készletek költségeit; útiköltség ; és egyéb közvetlen költségek.
Minden jótékonysági levonás elvégzéséhez, beleértve a pro bono szolgáltatások levonását is, a terhe az Ön, az adományozó, az adományozás bizonyítására szól. Fontos, hogy mentse az összes bevételt, és kapjon átvételi elismervényt a szeretetből. Ha nem tudja igazolni az összes költséget, az IRS tagadhatja a levonást.
Pro Bono költségek nem csökkenthetők
Általában nem vonhatja le a berendezések beszerzésének költségét. Például nem tudta levonni a vásárlást egy számítógépen, hogy létrehozzon egy donorkezelő rendszert, hacsak nem adta a számítógépet a jótékonysági szervezetnek. És nem tudta levonni egy postai gép költségeit, hogy hatékonyabban végezzen tömeges levelezést, de levonhatja a postaköltséget.
IRS Red Flags
Az IRS általában tagadja a levonásokat, amelyekben egy magánszemély vagy vállalkozás lényegesen többet ér, mint egy jótékonysági szervezet.
A legtöbb esetben a százalékos levonás igénylése érdekében (a jótékonysági adományok nem 100% -ban levonhatók) előfordulhat, hogy jövedelemre van szüksége a munka értékéhez, még akkor is, ha nem fizettek.
Soha ne próbálja levonni szolgáltatásainak pénzbeli értékét szakmai vagy szolgáltatási díjak nélkül anélkül, hogy beszélgetne egy könyvelővel. A legtöbb esetben nem lesz képes levonni az ilyen díjakat.